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酉陽縣的老板注意了，每年一月一日到五月三十一日是企業所得稅匯算清繳的時間，也就是常說的稅務年報。很多老板把工商年報和稅務年報搞混，其實是兩個完全不同的東西，稅務年報更復雜、更重要，搞錯了可能要補稅、罰款。

什么是企業所得稅匯算清繳？就是企業在一個納稅年度結束后，按照稅法規定，對全年的收入、成本、費用進行納稅調整，計算出全年應納稅所得額和應納所得稅額，跟平時預繳的企業所得稅對比，多退少補。簡單說就是給企業所得稅做個年度總結，該調增的調增，該調減的調減，算清楚全年到底該交多少稅。

哪些企業要做匯算清繳？所有實行查賬征收的企業都要做，包括公司制企業，不管有沒有收入、有沒有利潤，都要做。核定征收的企業有些也要做，具體看稅務機關的要求。個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業不交企業所得稅，交個人所得稅，做的是個人所得稅經營所得匯算清繳，時間是三月三十一日前，別搞混了。

匯算清繳的流程大致是這樣。第一步，整理全年的財務數據，包括收入、成本、費用、稅金、損失等，確保賬上數據準確。第二步，做納稅調整，這是核心，因為會計上的利潤和稅法上的應納稅所得額不一樣，比如業務招待費會計上全額入賬，但稅法只允許按發生額的百分之六十扣除，且不能超過當年營業收入的千分之五，超過部分要調增；廣告費和業務宣傳費超過營業收入百分之十五的部分要調增；罰款、滯納金、贊助支出不能扣除要調增；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息紅利可以免稅調減。第三步，填寫企業所得稅年度納稅申報表，主表加十幾張附表，根據企業情況選填。第四步，在電子稅務局提交申報，涉及補稅的按時繳稅，涉及退稅的申請退稅。

匯算清繳有幾個重點和難點。第一，納稅調整項目多，稅法和會計差異大，沒有專業知識很容易調錯，該調的沒調導致少交稅，后期被查要補稅加滯納金。第二，小型微利企業有稅收優惠，應納稅所得額三百萬以下的稅負很低，但要符合條件才能享受，申報時要正確填報優惠表。第三，研發費用加計扣除、高新技術企業優惠、固定資產加速折舊等優惠政策，要符合條件并留存備查資料，不能隨便享受。第四，匯算清繳期結束后發現申報錯誤的，可以更正申報，但可能產生滯納金。

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酉陽縣的老板，每年五月三十一日前一定要完成企業所得稅匯算清繳，納稅調整是技術活，建議找專業會計做，別自己亂填導致補稅罰款，拿不準的先咨詢。