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在境外架構(gòu)搭建完成后，通常需要以新設(shè)或者跨境并購的方式在境內(nèi)設(shè)立WFOE或合資企業(yè)，并通過一系列重組實(shí)現(xiàn)境外SPV對境內(nèi)經(jīng)營主體權(quán)益的合并，這里的SPV指特殊目的的載體也稱為特殊目的機(jī)構(gòu)/公司，以下內(nèi)容簡稱SPV。在返程投資階段涉及的境外公司跨境并購中，主要審批手續(xù)都有：

境外公司直接投資的合規(guī)性

在現(xiàn)行外資監(jiān)管體系下，一家外商投資主體，無論其規(guī)模、投資金額或行業(yè)如何，從其設(shè)立至終結(jié)清算乃至經(jīng)營過程中的任何增資、減資、股權(quán)變化均需取的商務(wù)主管部門的審批。

境內(nèi)外商投資首先需要符合我國關(guān)于外資準(zhǔn)入的相關(guān)規(guī)定，其中產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄是與現(xiàn)行外資核準(zhǔn)制想配套的、指導(dǎo)外資準(zhǔn)入的核心文件，明確規(guī)定了鼓勵類、限制類的外商投資項(xiàng)目以及禁止外商投資的領(lǐng)域，未列入指導(dǎo)目錄的行業(yè)視為允許外商投資的領(lǐng)域。

進(jìn)一步來說，自2013年以來，上海自貿(mào)區(qū)率先參考國際通行的負(fù)面清單做法，制定了使用于區(qū)內(nèi)的《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施》以取代《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，并開創(chuàng)性地提出在負(fù)面清單之外的領(lǐng)域，有關(guān)外商投資企業(yè)的行政審批將暫時(shí)停止實(shí)施，改為備案管理。

10號令相關(guān)問題

商務(wù)部、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局、國家工行行政管理總局、中國、國家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》及其之后的修訂版是規(guī)定返程投資最為重要的規(guī)定之一。

1.審批層級要求：返程投資過程中外資并購境內(nèi)企業(yè)的程序需由省級以上商務(wù)主管部門進(jìn)行審批，境內(nèi)實(shí)體或自然人以其在境外合法設(shè)立或控制的公司并購與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)公司，應(yīng)報(bào)商務(wù)部審批，當(dāng)事人不得以外商投資企業(yè)境內(nèi)投資或其他方式規(guī)避前述要求。

對于時(shí)間中存在的部分返程投資涉及之外并購或在10號令生效以后發(fā)生之關(guān)聯(lián)并購僅獲地方主管批準(zhǔn)的情況，雖然10號令并未明確違反審批權(quán)限的行政處罰規(guī)定，但若返程投資、關(guān)聯(lián)并購未取得適格主管部門的認(rèn)可，該等審批程序瑕疵將對紅籌架構(gòu)搭建過程以及后續(xù)拆除過程的合規(guī)性產(chǎn)生影響。

2.資產(chǎn)評估要求：對于境外SPV并購境內(nèi)經(jīng)營實(shí)體的交易，并購當(dāng)事人應(yīng)以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或擬出售資產(chǎn)的評估結(jié)果作為確定交易價(jià)格的依據(jù)。資產(chǎn)評估應(yīng)采用國際通行的評估方法，禁止以明顯低于評估結(jié)果的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外轉(zhuǎn)移資本，并且，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，導(dǎo)致以國有資產(chǎn)投資形成的股權(quán)變更或國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。

以上就是返程投資階段涉及的ODI跨境并購的審批規(guī)定全部內(nèi)容，如果在返程投資的過程中遇到什么問題，可以找我們舒心企服咨詢，舒心企服公司是一家專注于為各類企業(yè)提供ODI境外投資備案、境外投資變更備案、離岸公司注冊、VIE紅籌架構(gòu)搭建等一站式辦理服務(wù)，讓你在返程投資的過程中沒有顧慮。

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